小企业财务管理制度（通用13篇）

小企业财务管理制度（通用13篇）

随着社会一步步向前发展，人们运用到制度的场合不断增多，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。制度到底怎么拟定才合适呢？下面是小编收集整理的小企业财务管理制度，希望能够帮助到大家。

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入帐。小企业财务管理制度。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。小企业财务管理制度。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、***费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的.帐帐不一致，应尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四、内部牵制:

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五、本制度自下发之日起执行。

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的`制定。

10、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

。应将空行或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

1.经济业务完成后，发生退回或退出；

2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

4.其它必须冲销原记数字的事项。

(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的”

(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。

第六条 结帐、对帐：

(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：

1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。

(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：

1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

附则二、借款和各项费用开支标准及审批程序

第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

第二条 借款及报销审批程序

(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）×预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。

(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。

(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。

第三条 出差开支标准及报销审批オ

(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。

3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

(三)出差补助

按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。

(四)出差市内短途交通费 按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

(五)其他杂费

如存包裹费、***费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

(六)车船票

按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。

(九)出差人员不得以***费、传真费名义冲减超标准住宿费，***费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。

(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。

(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。

(十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。

第四条 业务招待费标准及审批

(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。

(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

(四)公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。

第五条 其他费用开支标准及审批

(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。

(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。

第六条 本规定解释权在公司财务部。

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的`开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作(殇是什么意思？殇是个汉字，意思是未成年夭折或为国战死捐躯的人，这个汉字多用于悲痛的环境下。)规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十二、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

十三、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

十四、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

十五、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

十六、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

十七、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

十八、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

十九、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

1、引言

中小企业财务管理作为内部管理中的重要部分，其对企业内部良性运转和发展具有重要意义。大多数中小企业在财务管理进程中存在着这样或那样的问题，这也在一定程度上影响了中小企业群体综合竞争力的提升。很多中小企业在进行财务管理创新尝试并注重财务管理能力的提升，但从实际效果来看，其财务管理创新能力较差，财务管理综合水平也并未获得较好提升。新时期下，如何加强中小企业财务管理自然是值得思考的现实问题。

2、中小企业财务管理概述

财务管理是在预期财务管理目标下，关于企业资产购置与融通，现金流量控制以及利润分配的系列管理活动总称。通过研究可以发现，国内中小企业在财务管理存在明显不足，很多中小企业内部财务管理环境较差更是影响了财务管理活动的开展。现阶段，中小企业数量众多且占比较大，财务管理作为内部管理中的核心管理部门，其往往能够对企业生产经营活动产生多方影响，优化财务管理环境，加强财务管理也是中小企业更好发展的必经之路。

3、中小企业财务管理存在的问题

3.1财务管理制度不健全

中小企业财务管理中存在着财务管理制度不健全的具体问题，很多中小企业内都缺乏具体的财务管理制度对财务管理活动开展予以指导，部分中小企业内部即便存在着财务管理制度，但财务管理制度本身的科学性与可行性较低，其也无法在财务管理活动开展中提供制度支持和保障。在中小企业财务管理制度不健全这一问题影响下，中小企业财务管理的受重视程度便相对较低，由于财务管理是一项与其他管理及生产经营密切相关的管理活动，不健全的财务管理制度也会导致其无法得到较好支持。中小企业中家族式管理现象极为普遍，很多中小企业领导层也忽视了财务管理的重要性，这些因素则直接导致了中小企业财务管理制度不健全这一问题的产生。

3.2财务管理方法陈旧

中小企业中财务管理方法陈旧问题同样十分显著，很多中小企业财务管理方法较为老旧，这也使得中小企业财务管理效率极为低下，部分中小企业并未认识到这一问题的情形下，其所进行的系列加强财务管理尝试也无法达到预期效果。财务管理方法通常会直接影响到财务管理效果，中小企业财务管理活动对财务人员的依赖性较大，很多传统的会计方法以及财务管理策略长期存在于其财务管理进程之中。尽管优秀的财务管理理论以及优秀的财务管理方法较多，但在中小企业中，这些优秀的财务管理理论和方法并未得到较好运用。这也在一定程度上造成了当前中小企业财务管理环境较差局面的产生。

3.3财务管理人员综合素质低下

中小企业财务管理中存在着财务管理人员综合素质低下这一具体问题，很多中小企业内部财务管理岗位设置并不合理，财务管理人员数量较少。一旦其财务管理人员综合素质较低，很多财务管理活动便无法顺利开展。中小企业虽然主营业务较为单一，但财务管理活动时较为复杂和专业的一项管理活动，在财务管理人员综合素质较低下，其很难对财务管理的各项具体管理内容予以兼顾，部分财务管理人员业务能力较差时，其财务管理活动开展中也容易出现各种次生问题。更为严重的是，在中小企业财务管理人员综合素质较为低下时，中小企业财务管理的独立性便很难保障，很多中小企业财务管理数据的真实性也无法得到保证，而这也势必会影响到财务报表的辅助决策作用发挥。

3.4财务管理监督与评价机制缺位

中小企业财务管理大多缺乏有效的监督与评价机制予以制约，这不仅导致中小企业财务管理随意性特征越发明显，更加使得中小企业财务管理进程中存在的很多问题无法被及时发现。由于很多中小企业并未对财务管理状况进行评价，财务管理部门以及财务管理人员在开展财务管理活动时便会缺少约束，企业领导层不仅无法对财务管理活动开展状况进行获取，相应的财务管理创新进程也会受到明显影响。中小企业财务管理较好开展能够为管理层进行决策，企业资产结构调整等多方面工作开展提供帮助，但在相应的评价与监督机制缺位下，财务管理活动开展的实际价值便会大打折扣，这一问题也需要引起中小企业的重视。

4、中小企业加强财务管理的策略

4.1健全财务管理制度

中小企业加强财务管理首先要创设出良好的财务管理环境，并自上而下的增强对财务管理的重视程度。建议中小企业根据自身实际状况进行财务管理制度的重新确定，通过建立健全科学的财务管理制度对财务管理活动提供指导和规范。中小企业需要将财务管理的一般原则、内容等纳入到财务管理制度之中，通过多种内部控制建设手段的`运用，强化各职能部门与人员对财务管理的重视与支持。在健全的财务管理制度影响下，中小企业财务管理活动开展的内部环境能够得到优化，制度本身的指导与规范作用持续发挥也有利于中小企业财务管理能力的提升。

4.2多元化财务管理方法

中小企业加强财务管理也需要在财务管理方法上进行调整，财务管理方法对财务管理活动开展具有直接影响，中小企业也需要将创新意识运用到财务管理改革进程中，并注重多元化财务管理方法的选择和应用。建议中小企业在财务管理活动开展中减少对财务管理人员的依赖，在当前财务管理信息化手段较多的情形下，通过购买并应用财务管理软件的办法提升财务管理信息化程度。在较好利用计算机进行票据管理，财务报表制作时，中小企业财务管理的可选方法将会更多，且财务管理活动开展需要消耗的管理资源也会逐渐减少。这一操作模式下，中小企业财务管理的效率以及财务管理能力可以获得同步提升。

4.3着重提升财务管理人员素质

打造专业的财务管理队伍开展财务管理活动十分必要，中小企业管理层也要认识到财务管理人员综合素质提升的重要性。建议中小企业定期对内部财务管理人员进行专业技能培训，通过定期培训与并定期培训相结合的办法，让财务管理人员能够对优秀的财务管理理论和方法有所熟悉。很多中小企业财务管理人员数量较少，短期内培养出优秀财务管理人员的难度也相对较大，这些中小企业可以考虑在人才市场上聘请专业财务管理人员，从而弥补自身在财务管理上的不足。中小企业财务管理人员也要不断强化自身的专业能力与素养，在财务工作开展中也要力求财务管理科学性与独立性属性的存在。

4.4构建财务管理监督与评价机制

财务管理相应的监督与评价机制能够对财务管理活动开展产生直接影响，中小企业财务管理活动更好开展也需要构建相应的评价与监督机制。中小企业领导层需要结合企业实际制定出财务管理的阶段性目标与总体目标，并定期对财务管理状况进行评价与监督。通过对财务管理目标达成状况进行评价，中小企业可以及时进行各种财务管理方向及策略调整。常态化监督进行下，中小企业财务管理进程中存在的问题可以被较好解决，这也能够帮助中小企业财务管理水平持续上升。更为重要的是，领导层牵头进行的财务管理监督与评价工作，能够在很大程度上创设出一个良好的财务管理内部环境，这无疑会对中小企业加强财务管理产生重要帮助。

5、结语

中小企业财务管理活动的开展需要引起企业自身高度重视，在很多组织管理构建不健全的中小企业中，自上而下提升对财务管理的重视与支持程度也十分必要。中小企业在发展中存在很多短板，且生产经营活动大多较为单一，这也在一定程度上限制了其财务管理能力的加强。更为严重的是，不同中小企业财务管理内外部环境不尽相同，其财务管理问题的解决，财务管理能力的提升都要遵循坚持从实际出发这一基本原则。

一、中小企业财务管理制度创新存在的问题

（一） 缺乏创新理念与思想

长期以来，我国中小企业的发展有其自身的诸多弊病，缺乏创新意识与创新能力，思想观念相对陈旧，存在严重的小富即安等问题，这些都在很大程度上拖慢了中小企业的发展步伐。其在财务管理制度创新方面还缺乏创新理念与思想，传统的财务管理思想影响根深蒂固，中小企业管理者没有给予财务管理及其制度创新充分的重视，而将主要的精力集中于生产和销售等方面。不注重学型企业财务管理制度创新的经验，因此其在财务管理制度创新等方面具有明显的滞后性，难以从根本上推动财务管理制度真正实现全面的创新。

（二）缺乏专业化的创新型人才

在中小企业财务管理制度创新的过程中，人才具有决定性的作用，是全面推动财务管理制度创新的重要动力源泉。当前，中小企业在发展的过程中还缺乏专业化的财务管理制度创新人才。现有的财务管理人员在综合素质方面显得相对落后，而且大部分中小企业不注重对财务管理人员进行全方位的培训，其知识理念相对陈旧，尤其在财务管理制度创新方面更是缺乏基本的意识与能力。同时，很多中小企业的人力资源管理机制存在较大的问题，更不愿意花费较大的成本从外部引进先进的财务管理制度创新型人才，外部的先进理念与方法难以顺利流入到中小企业中，使其在财务管理制度创新方面面临人才匮乏的严重问题。

（三） 缺乏强有力的制度保障

在中小企业制定和实施任何发展战略的.过程中，制度具有强有力的保障性作用，在财务管理制度创新方面，中小企业的相关制度还不完善，难以全面服务于其财务管理各项工作，因此创新的步伐缓慢，难以取得预期的成效。一方面，很多中小企业没有在内部建立和完善自身的财务管理制度，其财务管理工作停留在简单的核算层面，因此在创新方面难以实现质的飞跃。另一方面，政府相关部门还没有针对中小企业的发展需求，制定相关的制度措施来保障中小企业顺利实现财务管理制度的创新。这些都在很大程度上拖慢了中小企业财务管理制度创新的步伐。

二、中小企业财务管理制度创新模式改进的对策建议

（一）创新理念与思想

中小企业要想全面实现财务管理制度的创新，必须要首先创新理念与思想，使其在现有的财务管理模式下突破传统思想的束缚，不断学习和借鉴其他企业财务管理的方法与理念，对比自身存在的问题对其进行改进和优化，并逐步摒弃传统的财务管理思想，向着现代企业财务管理模式推进。同时，要促使企业管理者充分重视财务管理制度创新，并在实际的工作过程中承担起重要的责任，对各项财务管理工作进行监督和检查，完善财务预算与决算，不断进行自主学习，规范财务管理部门的各项工作。根据自身的发展需求逐步实施财务管理制度创新，全面服务于中小企业的发展，提升其综合竞争力。

（二）培养和引进专业化的创新型人才

中小企业在进行财务管理制度创新的过程中，一方面要对其现有的财务管理工作人员进行全方位的培训，使其掌握现代化的财务管理理念与方法，并提升其财务管理的综合素养，使其能够随时接受到最先进的财务管理理念及方法，并在实际的工作中不断对其进行实践和改进，为中小企业推动财务管理制度的创新奠定良好的基础。另一方面，中小企业必须要转变传统的人才管理模式，通过完善激励机制、薪酬机制、绩效考核机制等人力资源管理制度，进行资金等方面的投入，从外部引进一批专业化的财务管理创新人才，为现有的财务管理人员团队注入新鲜的血液，为中小企业的财务管理模式创新提供强大的人才保障。

（三）完善制度层面的保障

制度层面的保障是中小企业完善财务管理制度新模式的关键所在，也是唯一的保障。完善制度层面的保障，一方面中小企业要根据其内部管理的现状，从企业的发展战略出发，对其财务管理工作进行重新审视，发现其存在的问题，并制定严格的规章制度，对其进行有效的规范，有效的服务于中小企业的财务管理工作。另一方面，政府相关部门要严格落实国家对中小企业发展的支持政策，制定出针对中小企业发展的财务管理制度创新模式，供中小企业参考和学习，并给予中小企业财务管理工作有效的指导，使其能够在现有的条件下顺利实现财务管理制度的创新，以此强化对中小企业发展的保障作用。

三、总结

财务管理制度创新已经成为当前我国中小企业实施的一项重要发展战略，其直接关系到中小企业的核心竞争力。从现阶段我国中小企业财务管理制度创新存在的问题来看，应该要从创新理念与思想、培养和引进专业化的创新型人才、完善制度层面的保障等方面出发，全面实现中小企业财务管理模式的创新，实现企业的健康发展。

参考文献：

[1]颜陆玲.中小企业财务管理创新探析[J].决策与信息（中旬刊），2013（05）.

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

一、财务部职责范围

1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的.安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款审批及标准

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；

5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行***联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

四、附则

1、所有费用支出实行总经理签批制。

2、本制度自董事(股东)会议通过之日起开始施行。

许多小企业老板，为了追求经济效益，在各地开了许多联营或专卖店，企业规模扩大了，可却不知进行怎样的管理，以致出现财务管理混乱的现象，给一些别有用心的人有可乘之机，这是许多小企业老板需要面临而又头痛的事情。那么怎样才能加强小企业的财务管理制度呢？

一、 加强现金管理

1、不能“坐支”现金。店铺的营业款一律缴存公司指定帐户，不能从中直接支付费用或借款，一切开支必须从店铺收银员的备用金支付。

2、营业款必须及时足额存入银行。当天的营业款应在当天存入银行，如果时间来不及也应在第二天全部存入银行。

3、营业款应及时核对。收银员应每天将银行存款单、电脑销售清机单（或手写单）粘贴在一起，店长或负责看场人员要及时核对金额是否相符，并一起在上面签名确认。

4、店铺所有现金（包括营业款）未存入银行之前必须存放在保险柜内，如果没及时缴存由此造成损失，应追究相关责任人的责任。

二、 报销管理制度

1、差旅费报销。公司员工出差应先填写出差申请单，需要借款的员工还需填写借款单，经店铺负责人（店长）、公司领导审核同意才能出差。员工出差归来应及时填写差旅费报销单，按出差时间、路线、地点等先后顺序逐一填写车般票，经店铺负责人签字，财务审核、公司领导审批后，才能报销。

2、费用报销。店铺报销费用，首先必须取得对方的发票，并由经办人和店铺负责人（店长）一起在发票上签名，是购物发票，还应由保管员验收，然后填制报销明细表（可以十天或半月汇总填写）传真到公司进行审批，经审批后才能报销。

3、付款申请。店铺要付货款、租金、发放工资等金额较大的款项，应先向公司提出申请，经公司领导审批后才能付款。

三、 成本、费用管理

1、成本、费用定额管理。年初，公司应根据各区域的'销售、成本费用情况进行保本分析，并对各店铺制定销售、成本、费用定额指标。包括营业额、成本、利润、工资、租金、水电、运输费等进行各项目指标预算，按预算制订每月的各项财务指标。经考核能够完成目标任务则给予奖励，否则给予相应的处罚。

2、存货管理。对店铺的库存商品按一定标准进行分类，分a、b、c三类。a类金额巨大，但品种数量较少；b类，金额一般，品种数量相对较多；c类，品种数量繁多，但价值金额却很小。因此，对a类应加强管理，b类则认真对待，c类适当注意就可以了。每月（或每季度）对库存商品进行盘点，对失货按一定比例给予赔偿，以加强员工的工作责任心。

3、采购管理。各店铺应根据季节、销路好坏进行库存商品的采购。销路好的则多采购或多生产，滞销产品则给予及时降价处理，保证最低的库存数，不积压库存商品，加快库存商品流动速度的周转。

四、 财产管理制度

对各店铺的财产进行登记造册，每半年或一年进行定期盘点清查，并给办理财产保险，以保证财产物资的安全与完整。

五、 奖励与惩罚制度

公司设满勤奖、月奖、季度奖、年度奖等奖励制度，能够完成目标任务，则给予奖励；否则，给予惩罚。做到奖罚分明，以提高员工的工作积极性。

六、 员工福利制度

给公司员工办理养老、医疗保险，除双休日等节假日之外，还有年假、病事丧假等制度，使员工在工作上减少压力，做到劳逸结合，有事请假休息，减少员工的后顾之忧。

七、 员工培训制度

公司员工均需接受公司之入职培训及考核，不及格者接受再培训，仍不及格者将不予录用。员工还需接受所属岗位专业培训等，以提高员工的业务水平和工作能力。

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